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利好!快来pick研发费用加计扣除优惠新政策!

2021-09-18

研发费用加计扣除政策是一项企业所得税优惠政策,也是重要的企业成长期税收优惠政策。近年来,我国研发费用加计扣除政策不断完善,小编觉得有必要专门推送一篇pick一下新政!小伙伴们跟上!

什么是研发费用加计扣除优惠政策


研发费用是指企业开展研发活动中实际发生的研发费用。


加计扣除是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上,再加成比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。


对企业的研发支出实施加计扣除,则称之为研发费用加计扣除优惠政策。


新政:企业可在季度预缴时先享受


《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)明确,在允许企业10月份纳税申报期享受上半年研发费用加计扣除的基础上,2021年10月份纳税申报期再增加一个季度优惠。

同时,企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,由企业依据实际发生的研发费用支出,自行计算加计扣除金额,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠,并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与政策规定的其他资料一并留存备查。


可能有小伙伴会问如果企业在今年10月份申报期没有享受研发费用加计扣除,以后还可以享受吗?


这个问题大家可以不必纠结,在《关于〈国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告〉的解读》中指出,企业在10月份预缴申报期没有选择享受优惠的,可以在明年5月底前办理汇算清缴时享受。

申报研发费用加计扣除所需材料


1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。


2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。


3. 经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。


4. 委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据。

5. 当年委托研发项目的进展情况等资料。


6. 从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)。

7. 集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。


8. “研发支出”辅助账及汇总表。


9. 企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。


10. 科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。


11. 创意设计活动相关合同。


12. 创意设计活动相关费用核算情况的说明。


马上就是10月了,你的研发费用加计扣除做好了吗?


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