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一次性收取了几年的房屋租金,增值税一次性缴纳吗?

2021-04-30

Q

一次性收取了几年的房屋租金,增值税一次性缴纳吗?那么房产税能否分次缴纳?

A:增值税是一次性缴纳的,只要是预收了房租,不管是否开票,就要缴纳增值税了。


政策依据:根据财税「2016」36号附件1第四十五条:(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(财税「2017」58号修改,建筑服务收到预收款不属于纳税义务发生时点)。


房产税是否需要一次性缴纳,需要看各地税局规定,各地不一样。


政策依据:《房产税暂行条例》第三条:房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。第七条:房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政政府规定。


国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)对于房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题作出规定,纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。


政策依据:

1、《山东省地方税务局关于房产税、城镇土地使用税若干政策规定的通知》(鲁地税函〔1999〕282号)规定,出租房产,租金收入在租赁期间一次性收取的,应由房产出租人按照收取的租金全额计算并一次性缴纳房产税。


2、《湖南省地方税务局关于房产税有关政策问题的批复》(湘地税函〔2000〕5号)规定,房屋产权单位将房屋使用权限期转让,不论采取何种形式,均属房屋出租行为,应按租金收入计征房产税。应征税款原则上应按租金收入金额一次性全额征收:一次性缴纳确有困难的,经县(市、区)税务机关批准后,可分次缴纳。


3、黑龙江省实施《中华人民共和国房产税暂行条例》暂行细则黑政发[2014]19号第八条 依照房产余值缴纳房产税的,按年计算,分月缴纳,征期为月份终了后15日内。依照房产租金缴纳房产税的,按次或按月计算,于月份终了后15日内或开具发票时缴纳。


4、江苏省地税局《关于明确房屋出租房产纳税义务发生时间的通知》(苏地税函[2000]135号):最近,一些地区反映,房屋出租房产税的纳税义务发生时间不够明确,执行过程中难以掌握。对此,现明确如下:出租房屋的纳税人,其纳税义务发生时间为实际取得租金收入的当天。


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